Lehrer Steuererklärung: Was du absetzen kannst – und was die meisten vergessen

Die meisten Lehrkräfte und ReferendarInnen verschenken jedes Jahr Geld. Nicht aus Unwissenheit, sondern weil der Alltag zwischen Unterrichtsvorbereitung, Korrekturen und Konferenzen kaum Zeit lässt, sich mit dem Finanzamt zu beschäftigen. Dabei ist die Steuererklärung für Lehrkräfte oft überdurchschnittlich lohnend, da der Beruf viele absetzbare Kosten mit sich bringt, die im Alltag kaum auffallen.

Dieser Artikel gibt dir einen vollständigen Überblick inklusive konkreter Steuertipps: Was gilt für Referendare, was für “fertige” Lehrkräfte, was kannst du absetzen und wo machen die meisten Fehler?

André Möller

Dein Spezialist für angehende Lehrer*innen

Grundsätzlich gilt: Wer ausschließlich Einkünfte aus einem Dienstverhältnis hat und keine weiteren Besonderheiten, ist nicht automatisch zur Abgabe verpflichtet. In der Praxis trifft das auf die wenigsten Lehrkräfte zu.

Zur Abgabe verpflichtet bist du unter anderem, wenn du:

- Nebeneinkünfte über 410 € im Jahr hattest (z. B. Nachhilfe, Vertretungsstunden an einer anderen Schule)

- in einem Jahr die Steuerklasse gewechselt hast

- du und dein Partner die Steuerklassenkombination III/V nutzen

- Lohnersatzleistungen wie Elterngeld oder Krankengeld erhalten hast

- mehrere Arbeitgeber gleichzeitig hattest

Freiwillig lohnt sich die Abgabe fast immer – besonders dann, wenn du hohe Werbungskosten hattest, die über die Pauschale von 1.230 Euro hinausgehen. Wie das im Lehrerjob aussieht, dazu gleich mehr.

Die Frist für die freiwillige Abgabe beträgt vier Jahre rückwirkend. Wer 2024 zum ersten Mal daran denkt, kann also noch für 2020 eine Erklärung einreichen.

Der Vorbereitungsdienst ist steuerlich eine Besonderheit, die viele unterschätzen.

Als ReferendarIn bist du Beamter bzw. Beamtin auf Widerruf und erhältst Anwärterbezüge – diese sind steuerpflichtiges Einkommen, auch wenn sie vergleichsweise niedrig sind. Je nach Bundesland und Höhe der Bezüge kann es sein, dass du wenig oder gar keine Lohnsteuer zahlst. Dennoch lohnt die Abgabe, weil du Werbungskosten geltend machen kannst, die deine Steuerlast weiter senken oder eine Erstattung auslösen.

Besonders interessant ist die steuerliche Situation für alle, die direkt aus dem Studium ins Ref wechseln. Kosten des Lehramtsstudiums – also des Masterstudiums nach einem ersten Abschluss – können als Werbungskosten geltend gemacht werden, nicht nur als Sonderausgaben. Das ist relevant, weil Werbungskosten unbegrenzt absetzbar sind und in einem Verlustjahr vorgetragen werden können.

Konkret: Wer im Masterstudium Lehramt Ausgaben hatte (Fachliteratur, Seminarfahrten, Arbeitsmittel) und danach ins Ref gewechselt ist, kann diese Kosten steuerlich noch nutzen – auch wenn in den Studienjahren kein steuerpflichtiges Einkommen vorhanden war. Das Finanzamt stellt dann einen Verlustvortrag fest, der in späteren Jahren mit Einkünften verrechnet wird.

Ein wichtiger Unterschied, den das Steuerrecht macht: Kosten eines Erststudiums – also des Bachelors ohne vorherige Berufsausbildung – sind steuerlich nur als Sonderausgaben absetzbar (maximal 6.000 Euro pro Jahr) und können nicht vorgetragen werden. Der Master Lehramt nach dem Bachelor gilt jedoch als Zweitausbildung und wird wie Werbungskosten behandelt. Wer unsicher ist, welche Kategorie zutrifft, sollte das prüfen lassen.

Anna studiert seit 3 Jahren Lehramt und ist 23 Jahre alt. Während ihres Studiums hatte sie einen Sportunfall und ihr Bein wird nie mehr vollständig belastbar sein.
Alles hängt jetzt von einer Entscheidung ab, die sie zu Studienbeginn entweder getroffen hat oder nicht.

Das Finanzamt berücksichtigt automatisch eine Werbungskosten-Pauschale von 1.230 Euro pro Jahr – auch ohne Belege, auch ohne Antrag. Das ist die Mindestabzugssumme.

Lohnt sich der Aufwand, tatsächliche Kosten zu belegen? Ja, sobald deine realen Werbungskosten diese Grenze überschreiten. Bei Lehrkräften ist das häufig der Fall – allein durch Fahrtkosten, Arbeitsmittel und Fachliteratur kommt man schnell auf 1.500 bis 2.000 Euro und mehr.

Eine einfache Faustregel: Wer mehr als 20 Kilometer einfachen Schulweg hat und regelmäßig eigenes Material kauft, überschreitet die Pauschale fast sicher. Dann lohnt das Sammeln von Belegen.

Wenn beide Partner Lehrkräfte sind oder einer von beiden verbeamtet und der andere angestellt, ist die Steuerklassenwahl relevant. Die Kombination IV/IV ist der Standard, aber nicht immer optimal. Die Kombination III/V kann monatlich mehr Netto bedeuten – führt aber zur Pflicht, eine Steuererklärung abzugeben und kann zu Nachzahlungen führen, wenn die Steuerklassen nicht zur tatsächlichen Einkommensverteilung passen.

Die Kombination III/V war politisch auf der Abschussliste: Die frühere Ampelkoalition hatte ihre Abschaffung zum 1. Januar 2030 geplant. Nach dem Koalitionsbruch im Herbst 2024 scheiterte die Reform jedoch – und die aktuelle Bundesregierung aus CDU/CSU und SPD hat das Thema nicht wieder aufgegriffen.

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Zu früh abgegeben:

Wer die Steuererklärung freiwillig abgibt, hat vier Jahre Zeit und die sollte man nutzen. Wer im Januar schnell fertig sein will, hat oft noch keine vollständigen Unterlagen: Spendenquittungen trudeln spät ein, Jahresbescheinigungen der Bank kommen im Februar, Riester-Bescheinigungen noch später. Wer wartet, macht die Erklärung einmal – und nicht zweimal.Im Vergleich dazu sind beispielsweise ETF-Sparpläne extrem kostengünstig: Sie erheben keine Abschlussgebühren, und die laufenden Fondskosten betragen nur 0,2–0,3 % pro Jahr. Selbst kleine Unterschiede bei den jährlichen Kosten summieren sich über Jahrzehnte massiv und können das Endkapital stark beeinflussen. Die Riester-Rente ist daher zwar nicht „extrem teuer“, aber im Vergleich zu kapitalmarktbasierten Lösungen deutlich weniger effizient.

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Steuerklasse nie hinterfragt:

Viele Lehrerpaare behalten die automatisch zugewiesene Steuerklassenkombination IV/IV, ohne je zu prüfen, ob eine andere Kombination oder das Faktorverfahren monatlich mehr Netto bringen würde. Das kostet keinen großen Aufwand, aber das Ergebnis kann sich über Jahre summieren. Ein kurzes Gespräch mit einem Lohnsteuerhilfeverein reicht oft aus, um zu wissen, ob ein Wechsel sinnvoll wäre.

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Belege nicht aufbewahrt:

Das Finanzamt kann Nachweise verlangen und tut es gelegentlich auch. Wer dann keine hat, kann zwar schätzen, aber Schätzungen werden nicht immer anerkannt. Die Lösung ist denkbar einfach: ein Ordner für Quittungen, oder wer es lieber digital mag, ein kurzes Foto mit dem Handy direkt beim Kauf. Der Aufwand ist minimal und steht in keinem Verhältnis zum finanziellen Risiko.

ELSTER ist kostenlos, gut nutzbar und für unkomplizierte Fälle völlig ausreichend. Wer seinen Beruf versteht, seine Ausgaben kennt und keine Sondersituationen hat, kommt damit gut zurecht.

Ein Steuerberater lohnt sich, wenn du in einer komplexeren Situation bist: Wechsel vom Studium ins Ref, Nebeneinkünfte, Vermietung, Immobilienkauf, Verlustvortrag aus dem Studium oder wenn du einfach sichergehen willst, dass du nichts verschenkst. Die Kosten des Steuerberaters sind übrigens selbst als Werbungskosten absetzbar.

Eine günstige Zwischenoption sind Lohnsteuerhilfevereine, die für Arbeitnehmer und Beamte in der Regel deutlich günstiger sind als ein Steuerberater und trotzdem fachkundige Unterstützung bieten.

Über das Referendariat hinaus

Wir begleiten viele unserer Kund:innen über Jahre hinweg – vom Start ins Studium bis weit in den Berufsalltag. Dabei geht es nicht nur um die erste Anwartschaft, sondern auch um Themen wie Vorsorge, Finanzierung oder Familienabsicherung.

Wir sind also langfristig für dich da. Auch nach dem Ref.

Die Steuererklärung als Lehrkraft ist kein Hexenwerk – aber sie hat genug Besonderheiten, dass sich eine gründliche Auseinandersetzung damit fast immer auszahlt. Wer die richtigen Posten kennt und konsequent Belege sammelt, holt in vielen Fällen mehrere hundert Euro zurück, die der Staat sonst einfach behält.